Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite zu Ihren Lesezeichen hinzuzufügen Share - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite über E-Mail oder soziale Medien zu teilen Print - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite auszudrucken Ausländische verdiente Einkommen Ausgrenzung - Was ist Ausländische verdientes Einkommen Der ausländische verdiente Einkommensausschluss , Der ausländische Wohnungsausschluss und der ausländische Wohnungsabzug auf ausländischem Einkommen beruhen. Zu diesem Zweck sind ausländische Erwerbseinkommen Einkommen, das Sie für Dienstleistungen erhalten, die Sie in einem fremden Land in einem Zeitraum durchführen, in dem sich Ihr Steuerheim in einem fremden Land befindet und in dem Sie entweder den bona fide Residenztest oder den physischen Präsenztest treffen. Verdientes Einkommen ist das Entgelt für persönliche Leistungen wie Löhne, Gehälter oder Honorare. Die folgende Liste klassifiziert viele Arten von Einkommen in drei Kategorien. Die Spalte mit der Überschrift "Variable Erträge" listet Erträge auf, die entweder in die Erwerbseinkommensklasse, in die Einkommensgruppe ohne Erwerbszweck oder teilweise in beide Teile fallen. Weitere Informationen zu den erwarteten und nicht erzielten Erträgen finden Sie unter Earned and Unearned Income, weiter unten. Einstufung von Arten von Einkommen Noncash Einkommen Neben den Arten von Einkommen aufgeführt sind bestimmte Noncash Einkommen und Zulagen oder Erstattungen als verdientes Einkommen. Der Marktwert von Eigentum oder Einrichtungen, die Ihnen von Ihrem Arbeitgeber in Form von Unterkunft, Verpflegung oder Nutzung eines Autos zur Verfügung gestellt wird, ist das Einkommen. Vergütungen oder Erstattungen Die erhaltenen Erträge beinhalten Beträge, die Ihnen als Zulagen oder Erstattungen für die folgenden Posten gezahlt werden: Lebenshaltungskosten Übersee-Differential Familienerziehung Startseite Urlaub Quartiere Umzug Erstattung von bewegten Aufwendungen Die Erträge können Erstattungen bewegter Kosten beinhalten. Sie müssen als Erwerbseinkommen einbeziehen: Erstattungen oder Zahlungen für nicht abzugsfähige bewegte Kosten Erstattungen, die mehr sind als Ihre abzugsfähigen Ausgaben und dass Sie nicht zurück zu Ihrem Arbeitgeber zurückkehren (oder wie bezahlt gemacht) unter einem nicht rechenschaftspflichtigen Plan, sogar Wenn sie für abzugsfähige Ausgaben (ein nicht rechenschaftspflichtiger Plan ist jeder Plan, der nicht die Regeln für einen rechenschaftspflichtigen Plan, wie in Kapitel 5 der Veröffentlichung 15, (Circular E), Arbeitgeber Steuer-Guide) und jede Erstattung der bewegten Kosten, die Sie abgezogen In einem früheren Jahr Ein ausländischer Zug ist ein Schritt in Verbindung mit dem Beginn der Arbeit an einem neuen Arbeitsplatz außerhalb der Vereinigten Staaten und seiner Territorien. Eine Auslandsbewegung beinhaltet nicht einen Rückzug in die Vereinigten Staaten oder ihre Territorien. Wenn Ihr neuer Arbeitsplatz in einem fremden Land ist, sind Ihre beweglichen Ausgaben direkt mit den Einkommen in diesem fremden Land verdient verbunden. Wenn Sie alle oder einen Teil des Einkommens, das Sie an dem neuen Standort erwirtschaften, unter dem ausländischen Einkommensausschluss oder dem ausschließenden Wohnungsausschluss ausschließen, können Sie den Teil des bewegten Aufwands, der dem ausgeschlossenen Einkommen zurechenbar ist, nicht abziehen. Außerdem können Sie den Teil des bewegten Aufwands im Zusammenhang mit dem ausgeschlossenen Einkommen für einen Wechsel von einem fremden Land in die Vereinigten Staaten nicht abziehen, wenn Sie eine Erstattung erhalten, die Sie als Entschädigung für im Ausland erbrachte Leistungen behandeln können. Detaillierte Informationen zur Bestimmung, wann die Erstattung von bewegten Aufwendungen als Erwerbseinkommen gilt oder wo die Erstattung als verdient gilt, finden Sie unter Verschieben von Ausgaben in Kapitel 5 der Publikation 54, Steuerhandbuch für US-Bürger und Resident Aliens im Ausland. Beträge, die nicht im ausländischen Erwerbseinkommen enthalten sind Der vorher ausgeschlossene Wert der Mahlzeiten und Unterkunft für die Bequemlichkeit Ihres Arbeitgebers bereitgestellt Pension oder Annuität Zahlungen einschließlich Sozialversicherung Entrichten Sie erhalten als Mitarbeiter der US-Regierung Beträge in Ihrem Einkommen aufgrund Ihrer Arbeitgeber Beiträge enthalten Zu einem unerfüllten Mitarbeitervertrauen oder zu einem nicht qualifizierten Rentenvertrag Wiedererlangte unzulässige bewegte Aufwendungen Zahlungen, die nach dem Ende des Steuerjahres nach dem Steuerjahr eingegangen sind, in dem Sie die Leistungen erbracht haben, die das Einkommen erwirtschafteten, Persönliche Dienstleistungen durchgeführt. Einige Arten von Einkommen sind nicht leicht als verdientes oder nicht erworbene Einkommen zu identifizieren. Diese Arten von Einkommen, insbesondere Einkommen aus Einzelunternehmen, Partnerschaften und Kapitalgesellschaften, Aktienoptionen, Renten und Annuitäten, Lizenzgebühren, Mieten und Nebenleistungen, werden weiter in Kapitel 4 der Publikation 54, Tax Guide for US Citizens and Resident Aliens erläutert Im Ausland. Quelle des erworbenen Einkommens Die Quelle Ihres verdienten Einkommens ist der Ort, an dem Sie die Dienstleistungen durchführen, für die Sie das Einkommen erhalten haben. Ausländisches Einkommen ist Einkommen, das Sie für die Durchführung persönlicher Dienstleistungen in einem fremden Land erhalten. Wo oder wie Sie bezahlt werden, hat keine Auswirkungen auf die Quelle des Einkommens. Zum Beispiel, Einkommen erhalten Sie für die Arbeit in Frankreich getan ist Einkommen aus einer ausländischen Quelle, auch wenn das Einkommen direkt auf Ihr Bankkonto in den Vereinigten Staaten bezahlt wird und Ihr Arbeitgeber befindet sich in New York City. Wenn Sie einen bestimmten Betrag für die Arbeit in den Vereinigten Staaten erhalten, müssen Sie diesen Betrag als U. S.-Quelleneinkommen melden. Wenn Sie nicht bestimmen können, wie viel für die Arbeit in den Vereinigten Staaten oder für die Arbeit, die teilweise in den Vereinigten Staaten und teilweise in einem fremden Land getan wird, bestimmen Sie die Menge der US-Quelleinkommen mit der Methode, die am ehesten die richtige Quelle Ihrer Einkommen. In den meisten Fällen können Sie diese Bestimmung auf einer Zeitbasis vornehmen. U. S. Quelleneinkommen ist der Betrag, der sich aus der Multiplikation Ihrer Gesamtbezüge (einschließlich Zulagen, Erstattungen außer für ausländische Bewegungen und noncash Nebenleistungen) durch einen Bruch ergibt. Der Zähler (obere Zahl) ist die Anzahl der Tage, die Sie in den Vereinigten Staaten gearbeitet haben. Der Nenner (untere Zahl) ist die Gesamtzahl der Arbeitstage, für die Sie bezahlt wurden. Sie sind ein US-Bürger, ein bona fide Einwohner von Land A, und arbeitet als Bergbau-Ingenieur. Ihr Gehalt beträgt 76.800 pro Jahr. Sie erhalten auch eine 6.000 Lebenshaltungskosten und eine 6.000 Bildung Zulage. Ihr Arbeitsvertrag gab nicht an, dass Sie diese Berechtigungen nur während außerhalb der Vereinigten Staaten berechtigt waren. Ihr Gesamteinkommen beträgt 88.800. Sie arbeiten eine Woche, Montag bis Freitag. Nach Abzug Ihres Urlaubs haben Sie insgesamt 240 Arbeitstage im Jahr. Sie arbeiteten in den Vereinigten Staaten während des Jahres für 6 Wochen (30 Arbeitstage). Das folgende zeigt, wie das Teil für die Arbeit in den Vereinigten Staaten im Laufe des Jahres durchgeführt werden. Anzahl der Arbeitstage in den Vereinigten Staaten während des Jahres (30) Anzahl der Arbeitstage während des Jahres, für das gezahlt wurde (240) Gesamteinkommen (88.800) 11.100. Ihre U. S. Quelle verdient Einkommen 11.100. ReferenzenRelated Themen Seite Zuletzt aktualisiert oder Aktualisiert: 03-May-2016Does Einkommen aus der Ausübung von Aktienoptionen Auswirkungen auf die soziale Sicherheit Mehr Artikel Optionen können entweder Zuschüsse von Ihrem Arbeitgeber oder Verträge, die Sie auf dem Markt gekauft haben. Wenn Sie Sozialleistungen erhalten, wenn Sie die Optionen zum Kauf oder Verkauf von Aktien von Aktien ausüben, kann dies Ihre Vorteile beeinflussen. Die einschlägigen Vorschriften werden von der Sozialversicherungsverwaltung und dem Internal Revenue Service festgelegt. Die Auswirkungen auf Ihre Vorteile, wenn überhaupt, hängt von Ihrem Alter, Einkommen und die Art der Optionen, die Sie ausüben. Sozialversicherungsregeln Das Einkommen kann sich auf den Betrag Ihrer Sozialversicherung auswirken, wenn Sie die Leistungen beginnen, bevor Sie das volle Ruhestandsalter erreichen, das ab dem Jahr 2012 66 Jahre alt war Zählt Einkommen, das Ausgleich für Arbeit ist. Erträge aus anderen Quellen, wie Anlagen, Zinsen oder Renten, haben keinen Einfluss auf Ihren Nutzen. Sobald Sie volles Rentenalter erreicht haben, beeinflussen andere Einkommen nicht die Größe Ihrer Nutzenprüfung, unabhängig von ihrer Quelle. Optionen Gewinne als Kapitalgewinne Wenn Sie Aktienoptionen, die Sie auf dem Markt gekauft haben, ausüben, werden Gewinne, die Sie tätigen, als Kapitalgewinne betrachtet. Als solche werden diese Gewinne nicht als Entschädigung von der Arbeit betrachtet und beeinflussen daher nicht die Höhe der Sozialleistungen. Gewinne, die Sie von Arbeitgeber gewährten Anreizaktienoptionen erwirtschaften, gelten auch als Veräußerungsgewinne, sofern die Ausübung mindestens ein Jahr nach Gewährung der Optionen stattfindet und Sie die Aktie für ein weiteres Jahr halten. Nicht qualifizierte Optionen Die Ausübung einer zweiten Art von Optionen, nicht qualifizierte Mitarbeiteraktienoptionen, können die Höhe der Sozialleistungen, die Sie erhalten, bevor Sie das volle Rentenalter erreichen, beeinflussen. Die Differenz zwischen dem Ausübungspreis, den Sie für die Aktie und den Börsenkurs der Aktien am Tag der Ausübung zahlen, gilt als Entschädigung und wird in Ihrem Ergebnis in Ihrem W-2-Formular enthalten. Infolgedessen zählt die Sozialversicherungsverwaltung dies als Arbeitseinkommen. Ab 2013, wenn Sie Ruhestandsleistungen erhalten, bevor Sie Ihr volles Rentenalter und Ihr Arbeitseinkommen überschreitet ein Limit von 15.120 im Kalenderjahr Ihre Leistungen um 1 für jedes 2 über dem Limit reduziert werden. Steuerpflichtige Vorteile Die IRS nicht soziale Sicherheit Leistungen steuerpflichtig, solange Ihr Einkommen nicht überschreitet bestimmte Grenzen. Die Ausübung von Aktienoptionen kann Ihre Vorteile beeinflussen, indem sie steuerpflichtig werden, wenn Gewinne aus der Ausübung Ihr Einkommen über diese Grenzen hinaus schieben. Um zu sehen, wenn dies der Fall ist, fügen Sie 50 Prozent Ihrer jährlichen Nutzen Betrag auf Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen, einschließlich der Optionen Einkommen. Wenn Sie Datei als Single und die Gesamtmenge übersteigt 25.000, sind einige Ihrer Vorteile steuerpflichtig. Wenn Sie verheiratet sind und eine gemeinsame Rückkehr einreichen, ist die Grenze 32.000. Über den Autor In Atlanta, Georgia gegründet, hat W D Adkins seit 2008 professionell geschrieben. Er schreibt über Unternehmen, persönliche Finanzen und Karriere. Adkins hält master39s Grad in der Geschichte und Soziologie von der Georgia State University. Er wurde Mitglied der Society of Professional Journalists im Jahr 2009. Empfohlene Artikel ist ein A BBB-Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright-Kopie Zacks Investment Research Im Zentrum von allem, was wir tun, ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und die gemeinsame Nutzung seiner profitabel Entdeckungen mit Investoren. Diese Widmung zu geben Investoren einen Handelsvorteil führte zur Schaffung unserer bewährten Zacks Rank Stock-Rating-System. Seit 1986 hat es den SampP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Erträge beziehen sich auf einen Zeitraum von 1986-2011 und wurden von Baker Tilly, einem unabhängigen Wirtschaftsprüfungsunternehmen, geprüft und belegt. Informieren Sie sich über die oben dargestellten Leistungszahlen. NYSE und AMEX Daten sind mindestens 20 Minuten verzögert. NASDAQ-Daten sind mindestens 15 Minuten verzögert. Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie die Option oder Lager erhalten, wenn erhalten Sie die Option ausüben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, eine alternative Mindeststeuer erheben. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert zu melden sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Page Zuletzt aktualisiert am: Dezember 30, 2016
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